隨著存股投資策略在台灣越來越受歡迎，許多投資人開始關注股利所得的課稅問題。然而，隨之而來的稅務問題常讓投資人感到困惑。本文將為您詳細解析存股族的報稅須知，幫助您做出最佳的稅務規劃決策。
為什麼存股族需要重視報稅問題？
存股投資是一種透過持有高股息股票，定期收取股利來創造被動收入的投資策略。但很多投資人往往只關注股利收益率，卻忽略了稅負對實際報酬的影響。事實上，合理的稅務規劃可以為您節省可觀的稅金，讓投資效益最大化。
存股族的兩種報稅方式詳解
自2018年實施新制以來，存股族在報稅時可以選擇「合併計稅」或「分開計稅」兩種方式。讓我們深入了解這兩種方式的差異：
合併計稅制度解析
合併計稅是將股利所得併入個人綜合所得稅中計算，具有以下特點：
- 可享有股利所得8.5%的抵減稅額
- 抵減稅額上限為8萬元
- 適用一般綜合所得稅率（5%-40%）
- 可與其他所得合併使用各項扣除額
舉例來說，如果您的股利所得為100萬元，選擇合併計稅時：
- 可獲得的抵減稅額為：100萬 × 8.5% = 8.5萬元
- 但因為有8萬元的上限限制，實際抵減額為8萬元
分開計稅制度說明
分開計稅則是將股利所得獨立計算，特點如下：
- 採用單一稅率28%
- 不能享有抵減稅額
- 股利所得與其他所得分開計算
- 無法使用於股利所得部分的扣除額
以相同的100萬元股利所得為例：
- 應納稅額為：100萬 × 28% = 28萬元
如何選擇最適合的報稅方式？
選擇合適的報稅方式需要考慮多個因素：
所得級距的考量
- 低所得族群（綜合所得稅率5%-20%）：
- 建議選擇合併計稅
- 可享有較低稅率
- 能夠運用抵減稅額降低稅負
- 高所得族群（綜合所得稅率30%-40%）：
- 建議選擇分開計稅
- 28%的單一稅率較為有利
- 避免併入更高的綜合所得稅率級距
其他影響因素的評估
- 扣除額的影響：
- 合併計稅可充分運用各項扣除額
- 分開計稅的股利所得部分無法使用扣除額
- 需評估扣除額對整體稅負的影響
- 捐贈扣除額的考量：
- 選擇分開計稅會影響捐贈扣除額的計算基礎
- 可能降低捐贈的節稅效果
- 特別扣除額的適用：
- 長期照顧特別扣除額
- 幼兒學前特別扣除額
- 分開計稅者可能因排富條款無法適用
健保補充保費的規劃策略
除了所得稅，存股族還需要注意健保補充保費的課徵：
補充保費計算規則
- 單次股利給付超過2萬元需繳納2.11%補充保費
- 計算基礎為每次實際給付金額
- 與投資人的投保金額無關
避免補充保費的策略
- 選擇適當的投資標的：
- 考慮季配或月配的ETF
- 避免單次配息過大的標的
- 配息時程的安排：
- 可能的話選擇分散配息的投資標的
- 降低單次給付超過2萬元的機會
海外投資所得的特別考量
對於有海外投資的存股族，還需要注意：
- 基本稅額的影響：
- 海外所得超過一定金額需計入基本所得額
- 可能導致須補繳基本稅額
- 跨國稅務規劃：
- 注意雙重課稅的問題
- 善用租稅協定的優惠
專家建議：如何做出最佳選擇？
- 全面評估個人情況：
- 詳細計算各項所得
- 列出可使用的扣除額
- 考慮當年度的特殊支出
- 進行稅負試算：
- 分別計算兩種方式的稅負
- 考慮健保補充保費的影響
- 評估整體稅後報酬
- 長期規劃：
- 考慮未來所得變動的可能性
- 規劃分散配息的策略
- 適時調整投資組合
存股要繳稅嗎？結論
良好的稅務規劃不僅能幫助您合法節稅，更能提升整體投資報酬率。自2018年以來，存股族在申報個人綜合所得稅時，可以選擇兩種計稅方式：分開計稅或合併計稅。
- 分開計稅：在這種方式下，股利所得與綜合所得分開計算，股利所得不享有任何抵減，並且適用固定稅率28%。
- 合併計稅：這種方式將股利所得與其他綜合所得一同計算，股利所得可享有8.5%的稅額抵減。同一申報戶的所有所得需合併計算，並且扣減上限為8萬元。
投資理財是一場馬拉松，合理的稅務規劃能讓您在這條路上走得更穩健。最佳的課稅方式會因人而異，重要的是找到最適合自己的方案。
存股要繳稅嗎？常見問題：
1: 股利所得應該選擇合併計稅還是分開計稅？
選擇合併計稅還是分開計稅，應該根據個人的綜合所得情況來決定。如果您的綜合所得稅率處於低級距（5%-20%），合併計稅通常較有利，因為可以享有8.5%的抵減稅額和各項扣除額。如果您的所得處於高級距（30%-40%），分開計稅則可能更有利，因為股利所得僅需繳納28%的單一稅率，避免進入更高的所得稅率區間。
2: 如何避免因股利所得而繳納高額健保補充保費？
健保補充保費會根據單次超過2萬元的股利給付來計算，因此，您可以選擇投資季配或月配的股票或ETF，將配息分散，降低單次給付的金額。此外，選擇低配息或分散時間配息的投資標的，也能幫助您降低健保補充保費的負擔。
3: 存股族有海外投資時，應注意哪些稅務問題？
存股族有海外投資的情況下，需特別注意海外所得超過一定金額時，可能需要計入基本所得額，進而補繳基本稅額。此外，需留意是否會遭遇雙重課稅問題。善用台灣與其他國家之間的租稅協定，可以避免重複納稅，減少稅務負擔。